L’essentiel
- Bercy a mis à jour pour 2025 le barème des frais de carburant en euro au kilomètre pour les RSA, BA, BIC et BNC, sous conditions.
- Selon l’article 302 septies A ter A du CGI, ces frais peuvent être enregistrés forfaitairement d’après un barème publié chaque année.
- Le montant se calcule en appliquant le barème au nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel, que l’exploitant doit pouvoir justifier.
- Pour une voiture, le barème va de 0,072 € à 0,208 € par kilomètre selon la puissance fiscale et le carburant. Pour un deux-roues, il va de 0,037 € à 0,131 €.
Les frais de carburant 2025 se calculent au kilomètre, d’après un barème que l’administration publie chaque année. Bercy a mis à jour ce barème pour l’année 2025 1.
Il porte le titre « Frais de carburant en euro au kilomètre pour les RSA, BA, BIC et BNC (sous conditions) ». Le montant dépend de la puissance fiscale et du carburant pour une voiture, de la cylindrée ou de la puissance pour un deux-roues 2 3.
Frais de carburant 2025 : ce que prévoit l’article 302 septies A ter A du CGI
L’article 302 septies A ter A du CGI prévoit que les frais de carburant consommés lors des déplacements professionnels de l’exploitant peuvent être enregistrés forfaitairement. Le calcul suit un barème publié chaque année 1.
Les dépenses de carburant à prendre en compte résultent d’un barème forfaitaire appliqué au nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel 1.
L’exploitant doit donc pouvoir justifier l’utilisation professionnelle du véhicule et le kilométrage parcouru à ce titre 1.
Ce barème se distingue de celui qui sert à évaluer les frais professionnels des salariés et des professions non commerciales. L’administration le publie chaque année 1.
Les frais de carburant forfaitaires sont égaux aux kilomètres professionnels multipliés par le barème au kilomètre, qui va de 0,072 € à 0,208 € pour une voiture selon la puissance fiscale et le carburant.
Source : Article 302 septies A ter A du CGI ; barème des frais de carburant 2025
Barème des frais de carburant au kilomètre : véhicules de tourisme
Le premier tableau donne le barème en euro au kilomètre pour les véhicules de tourisme. Il distingue la puissance fiscale et trois carburants : le gazole, le super sans plomb et le GPL 2.
| Puissance fiscale | Frais de gazole au km | Frais de super sans plomb au km | Frais de GPL au km |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,089 € | 0,113 € | 0,072 € |
| 5 à 7 CV | 0,110 € | 0,139 € | 0,089 € |
| 8 et 9 CV | 0,131 € | 0,165 € | 0,106 € |
| 10 et 11 CV | 0,148 € | 0,187 € | 0,120 € |
| 12 CV et + | 0,165 € | 0,208 € | 0,133 € |
À puissance égale, le barème du super sans plomb dépasse celui du gazole, qui dépasse lui-même celui du GPL 2.
Il progresse aussi avec la puissance fiscale. Au gazole, il passe de 0,089 € pour 3 à 4 CV à 0,165 € pour 12 CV et plus 2.
Barème carburant 2025 des deux-roues motorisés
Le second tableau concerne les vélomoteurs, scooters et motocyclettes. Le barème dépend de la cylindrée ou de la puissance du véhicule utilisé 3.
| Cylindrée ou puissance | Frais de carburant au km (en euros) |
|---|---|
| < 50 cm³ | 0,037 € |
| de 50 cm³ à 125 cm³ | 0,074 € |
| 3, 4 et 5 CV | 0,095 € |
| au-delà de 5 CV | 0,131 € |
L’intitulé de ce tableau mentionne l’année 2024 dans l’article d’origine, alors que le reste du texte porte sur 2025. Vérifiez le millésime dans le barème publié avant de l’appliquer 3.
Calculer ses frais de carburant au kilomètre : trois exemples
Trois cas illustrent le calcul des frais de carburant 2025. Les kilométrages sont fictifs, et le calcul vaut pour un exploitant qui relève du dispositif et justifie son kilométrage.
Une voiture de 5 à 7 CV roulant au gazole
Un exploitant parcourt 12 000 km à titre professionnel avec un véhicule de 5 à 7 CV au gazole. Le barème est de 0,110 € par kilomètre.
Les frais de carburant forfaitaires s’élèvent à 1 320 € (12 000 × 0,110 €).
Un véhicule de même puissance roulant au super sans plomb
Pour 12 000 km avec un véhicule de 5 à 7 CV au super sans plomb, le barème est de 0,139 € par kilomètre. Le montant atteint 1 668 € (12 000 × 0,139 €).
L’écart avec le gazole est de 348 € pour le même kilométrage.
Un scooter de 50 à 125 cm³
Un exploitant parcourt 8 000 km à titre professionnel avec un scooter de 50 cm³ à 125 cm³. Le barème est de 0,074 € par kilomètre.
Les frais forfaitaires s’élèvent à 592 € (8 000 × 0,074 €), sous réserve du millésime du tableau signalé plus haut.
Justifier l’usage professionnel du véhicule
Le barème permet d’enregistrer forfaitairement les frais de carburant. Il ne dispense pas de justifier ce qui sert de base au calcul 1.
Trois éléments déterminent le montant retenu :
- l’utilisation professionnelle du véhicule ;
- le kilométrage parcouru à ce titre ;
- la puissance fiscale ou la cylindrée du véhicule, qui désigne la ligne du barème.
En pratique, un relevé daté des déplacements professionnels aide à apporter cette justification.
Le régime d’imposition de l’activité détermine la façon de déclarer les frais. Les seuils de chaque régime sont détaillés dans nos articles sur les seuils micro-entreprise 2026 et sur les seuils micro-BIC 2026.
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Information à caractère général. Toute mise en œuvre nécessite une analyse personnalisée par un ingénieur patrimonial. Les éléments fiscaux mentionnés sont ceux en vigueur à la date de rédaction et susceptibles d’évolution. Article mis à jour le 19 février 2026.
Questions fréquentes
Comment calculer les frais de carburant 2025 d’un véhicule professionnel ?
On applique le barème forfaitaire au nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel. Le montant dépend de la puissance fiscale et du carburant pour une voiture, de la cylindrée ou de la puissance pour un deux-roues. L’exploitant doit justifier l’utilisation professionnelle du véhicule et le kilométrage parcouru à ce titre.
Quel est le barème carburant 2025 pour un véhicule de 5 à 7 CV ?
Pour un véhicule de tourisme de 5 à 7 CV, le barème est de 0,110 € par kilomètre au gazole, 0,139 € au super sans plomb et 0,089 € au GPL. Ces montants s’appliquent au nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel, que l’exploitant doit pouvoir justifier.
Le barème des frais de carburant est-il le même que celui des salariés ?
Non. Selon l’article 302 septies A ter A du CGI, le barème applicable à l’exploitant se distingue de celui qui sert à évaluer les frais professionnels des salariés et des professions non commerciales. L’administration le publie chaque année, et il faut donc se reporter à la version de l’année concernée.
Quel est le barème des frais de carburant d’un scooter ou d’une moto ?
Le barème des deux-roues motorisés est de 0,037 € par kilomètre sous 50 cm³, 0,074 € de 50 à 125 cm³, 0,095 € pour 3, 4 et 5 CV et 0,131 € au-delà de 5 CV. L’intitulé du tableau d’origine mentionne 2024 : le millésime est à confirmer avant application.
Sources
- 1.Article 302 septies A ter A du Code général des impôts : frais de carburant, enregistrement forfaitaire d’après un barème, Code général des impôts, Légifrance, lien cité par l’article du 19 février 2026
- 2.Barème des frais de carburant en euro au kilomètre pour 2025, véhicules de tourisme, Administration fiscale (Bercy), 2025
- 3.Barème des frais de carburant en euro au kilomètre, deux-roues motorisés (intitulé d’origine : 2024), Administration fiscale (Bercy), 2024 ou 2025, à confirmer
Rédigé par
Luc Thilliez
Ingénieur patrimonial, fondateur de PRIVEOS
Luc Thilliez accompagne chefs d’entreprise, cadres dirigeants et familles dans l’organisation de leur patrimoine : fiscalité, régimes matrimoniaux, transmission, patrimoine du dirigeant et situations internationales.
Fondateur de PRIVEOS, cabinet indépendant d’ingénierie patrimoniale rémunéré exclusivement par honoraires, il réunit plus de vingt ans d’expérience entre conseil patrimonial et développement d’entreprises.
Il est l’auteur de Tout savoir sur la SCI (Éditions Vuibert, 2026) et intervient dans les médias, du Figaro Immobilier aux podcasts Les Investisseurs 4.0 et Les Financiers.
PRIVEOS est immatriculé à l’ORIAS sous le n° 23004036 et adhérent de l’ANACOFI sous le n° E0104466.
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