L’essentiel
- Le contrôle fiscal 2025 a donné lieu à 17,1 milliards d’euros de droits et pénalités notifiés, en hausse de près de 3 % sur un an et de 27 % depuis 2021.
- Les contrôles sur place rapportent 9,8 milliards d’euros, les contrôles sur pièces 7,3 milliards ; les encaissements effectifs restent stables, à 11,4 milliards d’euros.
- Avec 8,4 milliards d’euros de remboursements de crédits d’impôt, la contribution totale du contrôle fiscal atteint 25,5 milliards d’euros.
- L’intelligence artificielle oriente plus de 57 % des contrôles des professionnels et 63 % de ceux des particuliers.
- La fiscalité patrimoniale est dans le viseur depuis 2023 : impôt sur le revenu, prélèvements sociaux, droits d’enregistrement et IFI progressent globalement de 249 millions d’euros.
Le bilan du contrôle fiscal 2025 publié par la DGFiP fait état de 17,1 milliards d’euros de droits et pénalités notifiés 1. Plus de la moitié des contrôles sont désormais orientés par l’intelligence artificielle.
Les chiffres confirment une montée en puissance continue du contrôle. La DGFiP l’attribue à la modernisation de ses outils de sélection des dossiers et à une attention renforcée portée au contrôle patrimonial 1.
Contrôle fiscal 2025 : des résultats en hausse continue
Avec 17,1 milliards d’euros de droits et pénalités notifiés, le contrôle fiscal atteint un niveau record, selon le bilan. La progression est de près de 3 % par rapport à 2024 et de 27 % depuis 2021 1.
Ce montant se répartit entre les deux grandes familles de contrôles :
- les contrôles sur place génèrent 9,8 milliards d’euros ;
- les contrôles sur pièces atteignent 7,3 milliards d’euros.
Contrôle fiscal 2025, en milliards d’euros
25,5 Md€ de contribution totale
contrôles sur place
contrôles sur pièces
remboursements de crédits d’impôt
17,1 Md€ de droits et pénalités notifiés (9,8 + 7,3), auxquels s’ajoutent 8,4 Md€ au titre des crédits d’impôt, dont 4,85 Md€ pour une seule société.
Contrôles orientés par l’intelligence artificielle
Exploration de données : 2,8 Md€ recouvrés en 2025, contre 2,5 Md€ en 2024.
Le schéma décompose la contribution du contrôle fiscal 2025 aux finances publiques : 9,8 milliards d’euros notifiés en contrôle sur place, 7,3 milliards en contrôle sur pièces, soit 17,1 milliards notifiés, auxquels s’ajoutent 8,4 milliards d’euros de remboursements de crédits d’impôt, et la part des contrôles orientés par l’intelligence artificielle.
Source : DGFiP, bilan du contrôle fiscal 2025
Le bilan relève des progressions particulièrement marquées sur trois catégories d’impôts :
- les contributions sociales, en hausse de 9,5 % ;
- l’impôt sur le revenu, en hausse de 6,1 % ;
- les droits d’enregistrement, en hausse de 4,6 %.
Contrôle sur pièces et contrôle sur place : de quoi parle-t-on ?
Le contrôle sur pièces est mené depuis le bureau de l’agent des impôts. Il s’appuie sur les déclarations déposées et sur les documents dont dispose déjà l’administration.
Le contrôle sur place, aussi appelé contrôle externe, est plus approfondi. Il prend la forme d’une vérification de comptabilité pour une entreprise, ou d’un examen de la situation fiscale personnelle pour un particulier.
La fiscalité patrimoniale dans le viseur de l’administration
La fiscalité patrimoniale fait l’objet d’une attention particulière depuis 2023. Sur cette période, les résultats du contrôle portant sur l’impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux, les droits d’enregistrement et l’IFI progressent globalement de 249 millions d’euros 1.
Ces impôts concernent directement les patrimoines privés. Les droits d’enregistrement frappent notamment les donations et les successions, et l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) vise le patrimoine immobilier.
Les encaissements effectifs s’établissent à 11,4 milliards d’euros, stables par rapport à 2024 1. Ce chiffre mesure les sommes réellement encaissées par le Trésor, qui restent inférieures aux montants notifiés.
Crédits d’impôt : un résultat exceptionnel en 2025
À ces chiffres s’ajoute un résultat exceptionnel sur les remboursements de crédits d’impôt : 8,4 milliards d’euros, en hausse de 148 % 1.
Cette hausse s’explique largement par le traitement d’une série de demandes de remboursement de crédit de TVA déposées par une seule société, pour 4,85 milliards d’euros.
La contribution totale du contrôle fiscal aux finances publiques atteint ainsi 25,5 milliards d’euros : 17,1 milliards d’euros notifiés et 8,4 milliards d’euros au titre des crédits d’impôt.
L’intelligence artificielle, moteur de la programmation des contrôles
La programmation désigne le choix des dossiers à contrôler. Plus de 57 % des contrôles des professionnels et 63 % de ceux qui visent les particuliers sont désormais orientés par l’intelligence artificielle 1.
L’exploration de données, ou « data mining », a permis à elle seule de recouvrer 2,8 milliards d’euros en 2025, contre 2,5 milliards d’euros en 2024.
La médiane des montants notifiés lors des contrôles externes a progressé de 11 %, pour atteindre 37 956 € 1.
Sur le même sujet, lisez notre article consacré au rapport d’activité 2025 de la DGFiP et au ciblage des contrôles par l’IA.
Les pôles nationaux de contrôle à distance
Cinq pôles nationaux de contrôle à distance ont été créés entre 2021 et 2023. Ils traitent à grande échelle des dossiers simples de particuliers 1.
Leur activité augmente nettement : 29 751 dossiers ouverts en 2025, contre 18 190 en 2023. Le taux de taxation y atteint 77 % en moyenne.
La facturation électronique, prochain levier contre la fraude à la TVA
Pour 2026, la DGFiP annonce le déploiement de la facturation électronique comme un levier supplémentaire contre la fraude à la TVA 1.
Le cadre de cette réforme est présenté dans notre article sur les plateformes agréées de facturation électronique.
Une fermeté accrue contre la fraude fiscale
La lutte contre la fraude représente 34 % des contrôles sur place 1. En 2025, l’administration a mené 181 perquisitions fiscales et transmis 282 plaintes pour fraude fiscale à l’autorité judiciaire.
Les décisions juridictionnelles sont favorables à l’administration dans 93 % des cas 1.
Une politique de mise en conformité
Dans le même temps, le bilan met en avant la dimension préventive du contrôle. Un peu plus de la moitié des contrôles, 50,9 %, se concluent par une acceptation du contribuable 1.
Par ailleurs, 2 033 entreprises ont bénéficié d’un accompagnement fiscal personnalisé.
Ce que le bilan du contrôle fiscal 2025 implique pour vous
Le bilan décrit un contrôle mieux ciblé, qui s’appuie sur l’exploitation des données et s’intéresse de près à la fiscalité patrimoniale. Pour un particulier ou un dirigeant, la cohérence de ses déclarations compte d’autant plus.
Quelques précautions simples limitent le risque de rectification :
- conserver les justificatifs de vos revenus, de vos donations et de la valeur de vos biens immobiliers ;
- vérifier la cohérence entre vos déclarations d’impôt sur le revenu, d’IFI et de droits d’enregistrement ;
- répondre dans les délais aux demandes de l’administration et faire valoir vos garanties si un contrôle est engagé.
Ces garanties sont détaillées dans nos articles sur le report de l’avis de vérification et sur la restitution des pièces en vérification de comptabilité.
Les ingénieurs patrimoniaux PRIVEOS examinent avec vous la cohérence de vos déclarations patrimoniales et vous accompagnent si un contrôle est engagé. Prenez rendez-vous pour un premier échange.
Information à caractère général. Toute mise en œuvre nécessite une analyse personnalisée par un ingénieur patrimonial. Les éléments fiscaux mentionnés sont ceux en vigueur à la date de rédaction et susceptibles d’évolution. Article du 8 avril 2026.
Questions fréquentes
Combien le contrôle fiscal a-t-il rapporté en 2025 ?
Le contrôle fiscal 2025 a donné lieu à 17,1 milliards d’euros de droits et pénalités notifiés, selon le bilan de la DGFiP. Les encaissements effectifs atteignent 11,4 milliards d’euros. En ajoutant 8,4 milliards d’euros de remboursements de crédits d’impôt, la contribution totale du contrôle fiscal aux finances publiques s’élève à 25,5 milliards d’euros.
Quelle part des contrôles fiscaux est orientée par l’intelligence artificielle ?
En 2025, plus de 57 % des contrôles des professionnels et 63 % de ceux qui visent les particuliers sont orientés par l’intelligence artificielle, selon la DGFiP. L’exploration de données, ou « data mining », a permis à elle seule de recouvrer 2,8 milliards d’euros, contre 2,5 milliards d’euros en 2024.
Quelle différence entre contrôle sur pièces et contrôle sur place ?
Le contrôle sur pièces est mené depuis le bureau de l’agent, à partir des déclarations et des documents dont dispose l’administration. Le contrôle sur place, ou externe, est plus approfondi : vérification de comptabilité pour une entreprise, examen de situation fiscale personnelle pour un particulier. En 2025, ils ont généré 7,3 et 9,8 milliards d’euros.
La fiscalité patrimoniale est-elle davantage contrôlée ?
Oui. Selon le bilan de la DGFiP, la fiscalité patrimoniale est dans le viseur de l’administration depuis 2023. Sur cette période, les résultats du contrôle portant sur l’impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux, les droits d’enregistrement et l’IFI progressent globalement de 249 millions d’euros. La cohérence des déclarations patrimoniales mérite donc une attention particulière.
Sources
- 1.Bilan annuel du contrôle fiscal pour 2025, Direction générale des Finances publiques (DGFiP), Avant le 8 avril 2026
Rédigé par
Luc Thilliez
Ingénieur patrimonial, fondateur de PRIVEOS
Luc Thilliez accompagne chefs d’entreprise, cadres dirigeants et familles dans l’organisation de leur patrimoine : fiscalité, régimes matrimoniaux, transmission, patrimoine du dirigeant et situations internationales.
Fondateur de PRIVEOS, cabinet indépendant d’ingénierie patrimoniale rémunéré exclusivement par honoraires, il réunit plus de vingt ans d’expérience entre conseil patrimonial et développement d’entreprises.
Il est l’auteur de Tout savoir sur la SCI (Éditions Vuibert, 2026) et intervient dans les médias, du Figaro Immobilier aux podcasts Les Investisseurs 4.0 et Les Financiers.
PRIVEOS est immatriculé à l’ORIAS sous le n° 23004036 et adhérent de l’ANACOFI sous le n° E0104466.
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